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Tankkarten für Mitarbeiter steuerfrei als 50 Euro Sachbezug
aktualisiert am 23. Januar 2024
Lesezeit: 4 Minuten
Das Wichtigste in Kürze
Arbeitgeber dürfen auch 2024 monatlich bis zu 50 Euro pro Mitarbeiter in Form von steuerfreien Tankkarten anbieten.
Arbeitgeber können Tankkarten als Betriebskosten absetzen, während die Mitarbeiter durch Steuervorteile profitieren.
Wichtig ist die Einhaltung bestimmter Kriterien des 50 Euro Sachbezugs, damit die Tankkarten steuerfrei bleiben, wie z.B. keine Barauszahlung und begrenzte Einlösbarkeit.
Einführung in steuerfreie Tankkarten für Mitarbeiter als 50 Euro Sachbezug
Tankkarten für Mitarbeiter sind ein effektives Mittel zur Mitarbeiterbindung und eine wertschätzende Geste des Arbeitgebers. Seit der Erhöhung des steuerfreien Sachbezugs auf 50 Euro pro Monat im Jahr 2022, haben Arbeitgeber die Möglichkeit, ihren Mitarbeitern Tankkarten steuer- und sozialabgabenfrei zu gewähren.
Es gibt verschiedene Arten von Tankgutscheinen, einschließlich klassischer Gutscheine, Tankkarten und digitaler Gutscheine, wobei jede Form spezifische Vorteile bietet. Digitale Lösungen sind besonders effizient, da sie den Verwaltungsaufwand minimieren und eine größere Auswahl an Einlöse-Optionen bieten.
Für Unternehmen, die ihren Mitarbeitern praktische und finanzielle Vorteile bieten möchten, sind Tankkarten und Gutscheine eine hervorragende Wahl. Sie sind nicht nur ein Zeichen der Wertschätzung, sondern unterstützen Mitarbeiter auch bei steigenden Energiekosten, was zur allgemeinen Zufriedenheit und Motivation im Unternehmen beiträgt.
Rechtliche Anforderungen an steuerfreie Tankkarten
Die steuerliche Behandlung von Tankkarten als Mitarbeiter-Benefit ist ein wichtiger Aspekt, der sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer Vorteile bietet. Tankkarten, die als Sachbezug klassifiziert werden, unterliegen bestimmten steuerlichen Regelungen:
Freigrenze von 50 Euro
Bei der steuerlichen Behandlung von Tankkarten ist die Einhaltung der Freigrenze von 50 Euro pro Monat und Mitarbeiter von zentraler Bedeutung. Solange der Wert der Tankkarte diese Grenze nicht überschreitet, bleibt sie steuer- und sozialversicherungsfrei. Diese Regelung ermöglicht es Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern einen zusätzlichen, steuerfreien finanziellen Vorteil zu bieten.
Es ist wichtig zu beachten, dass die 50-Euro-Grenze den Bruttowert inklusive Umsatzsteuer umfasst. Das bedeutet, dass der Gesamtwert der Tankkarte, einschließlich der Umsatzsteuer, 50 Euro pro Monat nicht überschreiten darf, um die Steuerfreiheit zu gewährleisten.
Rechtliche Quelle: § 8 Abs. 2 Satz 9 des Einkommensteuergesetzes (EstG)
Keine Barauszahlung
Der Wert der Tankkarte darf nicht in bar ausgezahlt werden und muss als Sachbezug in Form von Waren oder Dienstleistungen (z. B. Treibstoff oder damit verbundene Services) zur Verfügung gestellt werden, um die steuerlichen Vorteile zu nutzen. Laut den Richtlinien des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) für Gutscheine aus dem Jahr 2022 können jedoch Restbeträge unter einem Euro in der Regel problemlos ausgezahlt werden.
Erfüllung der Bedingungen nach ZAG
Um sicherzustellen, dass Tankkarten für Mitarbeiter steuerfrei als 50 Euro Sachbezug gelten, muss mindestens eines der folgenden Kriterien gemäß dem Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG) erfüllt sein:
Variante 1: Beschränkung auf bestimmtes Netzwerk (§ 2 Abs. 1 Nr. 10a ZAG)
Die Tankkarten sind auf ein bestimmtes Netzwerk beschränkt. Dies bedeutet, dass sie nur bei bestimmten Einzelhandelsketten, Einzelhandelsgeschäften oder einer einzigen Tankstellenkette eingelöst werden kann.
Beispiele für Tankkarten, die unter ZAG Nr. 10a fallen: Aral SuperCard (Tanken und Aral Shop), Shell, TotalEnergie und Jet Gutscheine, die ausschließlich bei den entsprechenden Betreibern gültig sind.Variante 2: Begrenzte Auswahl an Produkten (§ 2 Abs. 1 Nr. 10b ZAG)
Die Tankkarten berechtigen zum Kauf von einer sehr begrenzten Auswahl an Produkten z.B. nur Kraftstoff. Es ist möglich, diese Tankkarten bei verschiedenen Tankstellenbetreibern einzulösen, jedoch ausschließlich für das Tanken selbst. Der Kauf von anderen Produkten, wie Getränken im Tankstellenshop, ist gemäß ZAG Nr. 10b nicht gestattet.
Die meisten universell einsetzbaren Tankkarten erfüllen leider weder ZAG Nr. 10a noch ZAG Nr. 10b, da diese Guthabenkarten meist nicht nur für Treibstoffe einlösbar sind. Arbeitgebern droht in solchen Fällen eine Versteuerung entsprechender Beträge.
Rechtsgrundlagen:
Dokumentation und Compliance
Für die steuerliche Anerkennung ist es erforderlich, dass Arbeitgeber eine genaue Dokumentation über die Ausgabe und Nutzung der Tankkarten führen. Dies dient der Nachweisführung gegenüber den Finanzbehörden und stellt sicher, dass alle Anforderungen für die Steuerfreiheit erfüllt sind. Weitere Infos hierzu finden Sie im Artikel zum Thema Sachbezug abrechnen.
Beispiele für Tankkarten, die sich für als steuerfreier Sachbezug eignen
Die Aral eSupercard kann als digitale Tankkarte sowohl fürs Tanken als auch den Einkauf im Aral Shop genutzt werden und kann bei über 2.300 Tankstellen in Deutschland eingelöst werden.
Shell bietet die Shell SmartPay Tankkarte, eine digitale Lösung, die das Tanken an Shell-Tankstellen sowie Einkäufe im Shell-Shop ermöglicht und deutschlandweit an über 2.000 Shell-Tankstellen eingelöst werden kann.
TotalEnergie bietet Tankgutscheine, die deutschlandweit an über 1.200 TotalEnergie-Tankstellen eingelöst werden können.
Weitere Tankgutscheine: JET, Sprint, Go
Flexible Tankgutscheinauswahl per App: Der Mitarbeiter wählt selbst den Tankgutschein seiner Wahl als Sachbezug per App aus.
Weitere Gutscheine und Tankkarten, die sich als Sachbezug anbieten lassen, finden Sie hier: Steuerfreie Gutscheine
Durch die korrekte steuerliche Behandlung von Tankkarten können Unternehmen ihren Mitarbeitern effektiv mehr Netto vom Brutto bieten und gleichzeitig ihre eigenen Betriebskosten optimieren.
Vorteile von universellen Tankkarten – Mehr Flexibilität für Mitarbeiter und einfache Verwaltung für Arbeitgeber
In der Welt der Mitarbeiter-Benefits zeichnet sich ein klarer Trend ab - die Einführung einer flexiblen Benefit-Auswahl durch die Mitarbeiter. Dieser Trend ermöglicht es den Mitarbeitern, aus einer breiten Palette von Benefits zu wählen, darunter auch Tankkarten, die bei verschieden Tankstellen einlösbar sind:
Flexibilität für den Mitarbeiter
Moderne Tankkartensysteme, wie beispielsweise Probonio, ermöglichen es den Mitarbeitern, aus einer Vielzahl von Tankstellenketten auszuwählen, darunter Shell, Aral, Total und viele mehr. Über Apps können sie diese Tankkarten bequem nutzen und profitieren gleichzeitig von der Option, auch andere Gutscheintypen wie Supermarkt- oder Online-Einzelhandelsgutscheine zu wählen. Dies gibt den Mitarbeitern die Freiheit, den Benefit nach ihren individuellen Bedürfnissen zu gestalten.
Vorteile für den Arbeitgeber
Für Arbeitgeber verringert sich der Verwaltungsaufwand erheblich, da die digitale Lösung die Verteilung der Tankkarten automatisiert. Dies führt zu einer effizienteren Handhabung und spart wertvolle Ressourcen.
Alternative Gutscheine statt Tankkarte für Mitarbeiter ohne Auto
Die universellen Tankkartensysteme berücksichtigen auch Mitarbeiter, die kein Auto besitzen. Alternativ können sie andere Gutscheine wählen, beispielsweise für öffentliche Verkehrsmittel oder andere Dienstleistungen, wodurch der Benefit für alle Mitarbeiter relevant bleibt.
100+ Gutscheine zur Auswahl
Probonio bietet Mitarbeitenden die flexible Auswahl aus einer breiten Palette von Tankgutscheinen, die bei insgesamt über 5000 Tankstellen eingelöst werden können, darunter bekannte Marken wie Shell, Aral, Total, Jet, und viele andere. Dies ermöglicht den Mitarbeitern maximale Flexibilität bei der Nutzung ihres Tankkarten-Benefits.
Tipps zur praktischen Umsetzung von Tankkarten als Sachbezug im Unternehmen
Wenn Sie als Unternehmen Verwaltungsaufwände reduzieren wollen und nicht jedem Arbeitnehmer manuell seinen gewünschten Tankgutschein übergeben wollen, können Sie auf die automatisierte Sachbezugslösung von Probonio zurückgreifen. Probonio kombiniert die Vorteile steuerfreier Sachbezüge mit den flexiblen Einlösemöglichkeiten von Tankkarten für alle Tankstellen.
Registrierung und Konfiguration
Zuerst registriert sich das Unternehmen auf einer geeigneten Plattform, wie z.B. Probonio, und legt die Mitarbeiterdaten sowie das Budget fest. Einfach ausprobieren und hier kostenfrei registrieren.Flexible Auswahl für Mitarbeiter
Mitarbeiter können dann aus verschiedenen Sachbezügen wählen, zu denen auch Tankgutscheine vieler verschiedener Tankstellen gehören.Einlösung per App
Mitarbeiter haben die Gutscheine stets dabei und können zur Einlösung einfach ihr Smartphone an der Kasse der gewünschten Tankstelle vorzeigen.Automatisierte Abrechnung
Die Abrechnungsdaten werden automatisch an das Lohnprogramm des Unternehmens übermittelt, so sind alle Zuflüsse des Sachbezug revisionssicher dokumentiert.
Auch Sie wollen Ihren Mitarbeitern flexible Möglichkeiten zum Tanken anbieten, ohne die Kosten hierfür versteuern zu müssen? Für weitere Informationen oder Beratung zu Tankkarten und anderen Mitarbeiter-Benefits können Sie einen kostenfreien Beratungstermin vereinbaren: Benefit-Beratung
Fazit: Tankkarten eignen sich als idealer Mitarbeiter-Benefit
Die Einführung von Tankkarten als Mitarbeiter-Benefit erweist sich als beliebte Möglichkeit, Mitarbeiter bei ihren persönlichen Ausgaben zu unterstützen. Moderne Systeme, wie beispielsweise Probonio, ermöglichen es Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern eine breite Auswahl an Tankkarten anzubieten, die bei einer Vielzahl von Tankstellen, darunter bekannte Marken wie Shell, Aral, Total und viele andere, eingelöst werden können.
Die Anwendung dieser Tankkarten per App macht die Einlösung für die Mitarbeiter zeitgemäß und unkompliziert. Digitale Tankkarten sind mittlerweile den physischen Karten definitiv überlegen und bieten auch den Arbeitgebern eine einfache Verwaltung der Benefits.
Es bietet sich an, die steuerlichen Freigrenzen zu nutzen, sei es über den 50 Euro Sachbezug oder durch Aufmerksamkeiten, da dies dazu führt, dass Tankkarten sowohl für Mitarbeiter als auch für Arbeitgeber vollständig steuer- und abgabenfrei sind. Anbieter wie Probonio kümmern sich zudem um die vollständige Abrechnung und die Übermittlung der Daten an das entsprechende Lohnbuchhaltungsprogramm. Damit erweisen sich Tankkarten als attraktive und steuerlich vorteilhafte Option für Mitarbeiter-Benefits.